Бухгалтерский учет в Швейцарии | SIGTAX Russia

Бухгалтерский учет в Швейцарии

Предлагаем услуги по ведению бухгалтерского учета компании в Швейцарии. У нас работают профессиональные бухгалтеры, которые детально изучили особенности законодательства государства. Поможем зарегистрировать фирму в Швейцарии, рассчитать размер отчислений компании в бюджет, подготовить все необходимые отчеты. В результате вы сможете легально осуществлять деятельность в стране без проблем с налоговой и другими инстанциями.

Бухгалтерия и финансовая отчетность в Швейцарии

Бухучёт в Швейцарии отличается от учета в странах СНГ. Швейцария состоит из кантонов, которые обладают значительно большей автономией, нежели республики в РФ. Поэтому важно учитывать местные законы, актуальные для кантона, в котором вы ведете деятельность. Лучше заранее изучить законодательство и выбрать регион, в котором вам будет удобнее всего работать.

Учёт в Швейцарии нужно вести, учитывая Руководство по аудиту и Кодекс обязательств. Контроль за деятельностью бухгалтеров осуществляет Фонд рекомендаций по бухгалтерскому учёту и отчётности. Это аналог российского Минфина, однако полномочий у него меньше.

Определенную сложность накладывает отсутствие четких рамок и требований. При этом существуют правила составления баланса. В нём обязательно должны присутствовать 4 раздела:

  • основные средства;
  • оборотные средства;
  • капитал;
  • обязательства.

Форма документа законодательно не закреплена. Её нужно разработать самостоятельно.

Правила ведения бухгалтерского учета в Швейцарии

В большинстве кантонов налоговая декларация должна подаваться каждый год, как правило, в течение 3 месяцев после окончания налогового периода.

Если компания не выполняет свои юридические обязательства по своевременной подготовке и подаче финансовой и годовой отчетности, это будет рассматриваться как уголовно наказуемое деяние, а компания и ее директора будут привлечены к уголовной ответственности.

Поэтому рекомендуется последовательно и ежегодно готовить аудированную финансовую отчетность, своевременно предоставлять ее в контролирующие органы и погашать любые налоговые обязательства в срок, чтобы текущие операции компании не задерживались или не искажались иным образом.

Преимущества Компании SIGTAX
  • Большой опыт работы. Ведем более 500 компаний по всему миру
  • Открываем счета в банках Швейцарии без посредников
  • Предлагаем выгодные пакетные решения на ведение бухгалтерии в Швейцарии
  • Гарантируем высокий уровень конфиденциальности при работе с нами
Стандарты бухгалтерского учета

В законодательстве Швейцарии отсутствуют положения, касающиеся стандартов подготовки отчётов. Лишь в нормативно-правовых актах об IPO швейцарской биржи SWX сказано, что нужно использовать стандарты бухучета, базирующиеся на принципе достоверного и объективного взгляда.

Однако в Швейцарии существуют особые отраслевые стандарты. Они регламентируют деятельность:

  • страховых компаний;
  • пенсионных фондов;
  • некоммерческих организаций.

Компании, которые зарегистрированы на основной площадке Швейцарской фондовой биржи, обязаны готовить отчётность, учитывая положения МСФО.

Ежегодная бухгалтерская отчетность

Каждая компания, зарегистрированная в Швейцарии, должна ежегодно сдавать налоговую декларацию и годовую отчетность Регистратору компаний. Срок представления отчетов зависит от кантона, в котором зарегистрирована компания.

Швейцарская компания с ограниченной ответственностью должна готовить годовую финансовую отчетность согласно Swiss GAAP3 (Generally Accepted Accounting Principles - общепринятые принципы бухгалтерского учета). В соответствии с законом должны быть подготовлены: годовой финансовый отчет, отчет о прибылях и убытках и баланс с примечаниями. Это должно быть сделано таким образом, чтобы активы и прибыль компании можно было оценить как можно точнее.

Материнская компания не обязана готовить консолидированную финансовую отчетность, если в течение 2 лет подряд соответствует двум из трех следующих критериев:

  • балансовая сумма активов менее 10 млн швейцарских франков;
  • годовой оборот менее 20 млн швейцарских франков;
  • среднегодовая численность сотрудников менее 200 человек.

Деятельность компании может вестись с использованием иностранной валюты, но финансовая отчетность для государственных органов должна быть подготовлена с переводом всех денежных показателей в швейцарские франки.

Доверьте подготовку отчетной документации компании SIGTAX. Мы оформим её с учетом требований законодательства Швейцарии: грамотно заполним все формы и поможем сдать их, соблюдая установленные сроки. В результате вы защитите организацию от санкций со стороны государства. Если компания только начинает работать, мы поможем открыть банковский счёт в Швейцарии.

Варианты ведения бухгалтерии в Швейцарии
Есть 3 основных способа ведения бухгалтерии в Швейцарии:
  • Самостоятельная подготовка отчётности и иной документации. Такой способ подойдет, если компания небольшая. Однако самостоятельное ведение бухгалтерии требует наличия специфических знаний. Нужно разбираться в особенностях законодательства Швейцарии, учесть все нормативные документы, регламентирующие процедуру. Помимо этого, ведение бухучета будет отвлекать от основной деятельности.
  • Нанять штатного сотрудника. Вариант целесообразен для крупных фирм, ведущих активную коммерческую деятельность. Но это может обойтись дорого. Нужно будет ежемесячно выплачивать заработную плату сотруднику, отчислять налоги, а также организовать для него место. Кроме того, сотрудник может не знать специфику ведения бухгалтерии в Швейцарии и допускать ошибки.
  • Доверить работу внештатному бухгалтеру. Это один из самых популярных методов ведения бухгалтерии в Швейцарии. Специалист контролирует деятельность компании, проводит все необходимые расчеты и готовит документацию. Вы оплачиваете только полученные услуги.

Компания SIGTAX предлагает услуги внештатного бухгалтера для компаний, работающих в Швейцарии. Мы поможем организовать ведение бухучета и достичь бизнес-целей. Доверив формирование документации и отчётности нам, вы сосредоточитесь на стратегическом развитии компании. Вам не придется тратить время на ежедневную рутинную работу с бумагами. Наши сотрудники следят за изменениями в законодательстве Швейцарии и оперативно корректируют практическую деятельность с учетом нюансов нормативно-правовых актов.

Аудит отчетности компании в Швейцарии

Большинство швейцарских компаний (за исключением партнерств), включая фонды, должны ежегодно проходить аудит своей финансовой отчетности.

Согласно швейцарскому законодательству, существует три вида аудита: регулярный аудит, ограниченный аудит, а также отказ от аудита.

Ниже рассмотрим условия для проведения каждого из них.

Регулярный Аудит

Регулярный аудит проводится для экономически значимых компаний при наличии одного из следующих условий:
  • акции торгуются на фондовом рынке;
  • компания выпускала облигации;
  • активы/оборот компании составляют не менее 20 % в консолидированной финансовой отчетности;
  • один из следующих показателей превышает указанные пределы в течение двух лет подряд:
    • баланс — 20 млн швейцарских франков,
    • оборот — 40 млн швейцарских франков
    • среднегодовая численность работников — 250;
  • организация должна составлять консолидированную финансовую отчетность;
  • устав предусматривает проведение регулярного аудита;
  • этого требует соответствующее решение общего собрания акционеров.

Ограниченный Аудит

Существует обязательство по ограниченному аудиту для всех компаний, которым не нужно проводить регулярный аудит согласно законодательству Швейцарии.

Отказ от аудита

Отказ от аудита возможен, если компания не обязана проводить регулярный или ограниченный аудит согласно законодательству, а также если все акционеры согласны с этим, но при условии, что в компании работают не более 10 сотрудников при полной занятости.

До регистрации для компании должен быть назначен аудитор. Он анализирует данные годовой отчетной документации, которую готовит компания. Раз в пять лет должны проводиться аудиторские налоговые проверки. Контроль могут осуществлять чаще, если есть основания. Поэтому нужно стараться не допускать ошибок при ведении учёта, чтобы не привлекать лишнего внимания со стороны контролирующих органов.

Проводить аудит имеет право только специалист, уполномоченный на ведение подобной деятельности. Подобную процедуру имеют право осуществлять только специалисты Швейцарского федерального аудиторского бюро4. В заключении аудитора даются рекомендации по ведению учета и применению иных мер для соблюдения правил, действующих в Швейцарии.

Корпоративное налогообложение в Швейцарии
Обязательные налоги с корпоративных организаций в бюджет Швейцарии взимаются на 3 уровнях:
  • федеральном;
  • кантональном;
  • коммунальном.
Налоги на доход и капитал

Компании регулярно обязаны платить налоги на доход и капитал. Налог на доход взимается на всех трех уровнях, налог на капитал — только на уровне кантонов и коммун. Размер последнего отличается в зависимости от того, где ведется работа: от 0,001 до 0,49 %. В большинстве кантонов налог на доход может быть зачтен в счет налога на прибыль, при ее наличии.

Уровень налога на прибыль корпораций выше. Размер эффективных ставок по нему варьируется от 11,9 до 19,7 %.

Для нерезидентов действуют иные правила. Лица, входящие в эту категорию, могут опираться на положения соглашения, позволяющие избежать двойного налогообложения, если такой документ был подписан со страной, в которой зарегистрирован акционер.

Телефон: +7 (495) 181-45-48
Телефон: +7 (926) 973-09-49
Телеграм: @SIGTAX
Денис Алейников
Менеджер по работе с клиентами в России и СНГ

По вопросам открытия счета, а также для заказа других видов услуг обращайтесь к нам, используя контакты справа. Будем рады помочь с решением Вашей задачи

НДС

Когда годовой оборот компании превышает 100 тысяч швейцарских франков, необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика и уплачивать налог на добавленную стоимость в размере 7,7 %. Для большинства продуктов питания и медикаментов действует ставка налога на добавленную стоимость в 2,5 %. Ставка 3,8 % применяется к швейцарским отелям.

На основании поданных деклараций по НДС компания должна либо уплачивать суммы по обязательствам в бюджет, либо получать возмещение на свой расчетный счет, в зависимости от итоговой балансовой суммы по декларации.

Декларации по НДС должны представляться ежеквартально. Возможна сдача декларации раз в месяц по заявлению облагаемого лица, если имеются регулярные налоговые излишки. Срок подачи декларации по НДС составляет 60 дней с момента окончания отчетного периода. В соответствии со статьей 26 (2)(а) Закона об НДС (LTVA)5 компании, облагаемые НДС, обязаны указывать в счетах-фактурах номер, под которым они зарегистрированы в реестре лиц, облагаемых НДС. С помощью UID (идентификатора пользователя) после номера должно появиться добавление «НДС». Этот номер в счетах-фактурах выглядит следующим образом: CHE-123.456.789 VAT

Дополнительные налоговые отчисления

Потребность в дополнительных отчислениях в бюджет Швейцарии может возникнуть при регистрации организации или в случае увеличения размера ее капитала.

В Швейцарии взимается гербовый сбор. Его размер составляет 1 %. Гербовый сбор уплачивается компанией, если величина капитала превышает 1 млн швейцарских франков. Дополнительно гербовый сбор могут взимать, если осуществляется передача ценных бумаг, но только если компанию квалифицируют как дилера по ценным бумагам.

В процессе работы компании может возникать потребность в распределении дивидендов. Процедура также облагается сбором. Его размер составляет 35 %. Если держатель акций является резидентом Швейцарии, он имеет право требовать полное возмещение. Такие нормы закреплены во внутреннем законодательстве.

Существуют и другие виды налоговых отчислений в Швейцарии. Например, некоторые компании должны вносить коммунальный налог на профессиональную деятельность.

Его рассчитывают с учетом:
  • количества сотрудников;
  • размера арендной платы;
  • полученного дохода.

Для ведения бухучета в Швейцарии обратитесь в компанию SIGTAX. Наши специалисты хорошо знакомы с действующим законодательством и особенностями расчета налогов в стране, а также имеют опыт работы в этой сфере. Мы поможем грамотно рассчитать размер обязательных отчислений вашей компании, сформировать платежные документы и осуществить иные бухгалтерские операции.

Стоимость оказания услуг по бухгалтерскому сопровождению

Если хотите доверить ведение своей отчетности профессиональной компании, можете ознакомиться с нашим прайс-листом ниже.

Наименование услуги Краткое описание Стоимость
Пакет «Базовый» Включает обязательную регистрацию в страховых службах (AHV, SUVA), подготовку ежегодной отчетности — до 30 проводок в год. Рекомендуется для компаний с минимальной активностью в течение финансового года. 950 CHF в год
Пакет «Стандартный» Включает регистрацию в качестве плательщика НДС, ежеквартальную сдачу декларации по НДС, обязательную регистрацию в страховых службах (AHV, SUVA), подготовку ежегодной отчетности — до 300 проводок в год. 2000 CHF в год
Пакет «Премиум» Включает регистрацию в качестве плательщика НДС, ежеквартальную сдачу декларации по НДС, обязательную регистрацию в страховых службах (AHV, SUVA), подготовку ежегодной отчетности — до 1 тыс. проводок в год. 5000 CHF в год

При досрочном использовании пакета стоимость бухгалтерского сопровождения — 120 франков в час.

Для расчета конечной стоимости оказания услуг следует учесть НДС Швейцарии — 7,7 %.

Сотрудничество с нами — это удобно и выгодно. Мы обеспечим лучшие условия для работы вашей компании. Взаимоотношения с каждым клиентом фиксируются договором, в котором отражены все нюансы сотрудничества и гарантии качественного конечного результата

Чтобы зарегистрировать компанию в Швейцарии, свяжитесь с нашими менеджерами по телефонам: +8 (495) 181-45-48 или +7 (926) 973-09-49

Наши эксперты
Юлия Соловийчук
Начальник юридического отдела SIGTAX AG
Более трех лет руководит юридическим отделом компании SIGTAX AG. Более 10 лет опыта юридического сопровождения крупных международных компаний. Является специалистом в сфере корпоративного и коммерческого права.
Специализации:
  • Регистрация и сопровождение деятельности компаний в Швейцарии, Лихтенштейне, Люксембурге и Ирландии;
  • Сопровождение сделок M&A, проведение Due Diligence;
  • Консультирование по вопросам права интелектуальной собственности и регистрации торговых марок в Швейцарии и WIPO;
  • Переговоры, разрешение споров;
  • Сопровождение проектов.
Алина Северова
Юрист
Начальник отдела комплайнс SIGTAX AG
Специализации:
  • Специалист в области имущественного и наследственного права с опытом работы более 10 лет
  • Сопровождение учреждения юридических лиц в различных юрисдикциях, а также консультации в области комплаенс менеджмента
  • Консультирование физических лиц по вопросам смены резиденства и получения разрешений на работу зарубежом
Ответы на актуальные вопросы

Есть ли разница в стоимости при открытии AG и GmbH компании?

Зависит. Такие крупные банки, как UBS и Credit Suisse располагают более серьезным комплаенсом и срок открытия больше. у таких банков, как CIM Bank или Postfinance bank комплаенс менее строгий и срок открытия может быть меньше. В любом случае в современных реалиях открытие счета занимает от 2х месяцев

Как выбрать оптимальный банк для ведения бизнеса?

Здесь следует понимать, какие обороты планируются, количество транзакций и их маржинальность. К примеру такой банк, как Credit Suisse предлагает абонентскую плату и достаточно большое количество транзакций в год. CIM Bank наоборот, не имеет абонентской платы, а взимает плату с каждой транзакции и эта плата

Какой кантон Швейцарии лучше для ведения бизнеса?

Однозначного ответа нет. Все зависит от ваших целей и задач. Для кого-то важен престиж, чтобы работать с крупнейшими фирмами мира, тогда выбирают кантон Цюрих. Кто-то желает работать с криптовалютой и выбирает кантон Цуг. Обратитесь к нашим экспертам, они помогут выбрать кантон с наиболее подходящими для ваших задач условиями

Похожие услуги
110$
Регистрация торговой марки в Швейцарии

Компания SIGTAX предлагает регистрацию торговой марки в Швейцарии. Возможна национальная или международная процедура регистрации торговой марки (ТМ). Специалисты нашей компании проведут предварительную проверку уникальности вашего товарного знака и его соответствия требованиям нормативно-правовых актов Швейцарии, а также подготовят необходимую документацию для подачи заявки в патентное ведомство.

110$
Как открыть счет в швейцарском банке на выгодных условиях

Поможем открыть счет в надежном швейцарском банке без лишней бумажной волокиты. Вы станете клиентом престижного финансового учреждения, которому доверяют крупные контрагенты всего мира.