Юридическое сопровождение деятельности контролируемых иностранных компаний (КИК)

You are here

Профессиональные юристы SIGTAX предлагают свои услуги в сфере регистрации и сопровождения контролируемых иностранных компаний (КИК).

Регистрация КИК даёт возможность её владельцу:
  • Упростить заключение договоров с иностранными контрагентами, проведение импортных и экспортных операций между организациями.
  • Снизить налоговую нагрузку благодаря перераспределению прибыли в юрисдикции с низкими ставками налогообложения без использования офшоров.
  • Применять нормы зарубежного права при заключении внешнеэкономических договоров.
  • Защитить бизнес и его собственников от рейдерского захвата и других видов посягательств на собственность и собственника.
  • Избежать начисление налога на курсовую разницу валют при совершении сделок купли-продажи ценных бумаг (и иного имущества).
Что представляет собой КИК

КИК – это иностранная компания или зарубежная структура без образования юридического лица, которая соответствует следующим требованиям:

  • данная компания/структура не является налоговым резидентом РФ;
  • контролирующим лицом этой структуры является налоговый резидент РФ (организация или физлицо).
Законы по КИК: какие произошли изменения

С 2015 г. в РФ законодательно введены правила, которые обязывают физических и юридических лиц уведомлять налоговые органы об участии в контролируемых иностранных компаниях.

В Федеральный закон №368-ФЗ 1 от 09.11.2020 были внесены некоторые поправки, которые касаются КИК. Так, в 2021 году физлица, которые постоянно живут в России и являются владельцами КИК, обязаны уплачивать:

  • либо паушальный налог в размере 5 млн рублей без предоставления финансовой отчётности;
  • либо НДФЛ — 15 процентов с фиксированной прибыли компании.

В связи с изменениями, вступившими в силу в конце 2020 года, с 2021 года физлица обязаны уведомлять налоговые органы о КИК до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход или убыток КИК.

Поскольку законодательство в этой области часто изменяется, собственнику активов за рубежом необходимо постоянно следить за этими изменениями, чтобы эффективно управлять налоговыми рисками и обеспечивать устойчивость своих структур вне пределов Российской Федерации. Для того чтобы избежать нарушения законодательства и неприятных последствий в виде штрафа, вы можете делегировать обязанности по мониторингу законодательства профессиональным юристам SIGTAX.

Почему Вы должны выбрать SIGTAX Russia
  • В данный момент мы успешно оказываем юридическое сопровождение для более чем 500 компаний
  • Работаем с такми нишами как: зернотрейдинг, IT, торговые компании, инжиниринг, онлайн образование, инвестиции, криптовалюта и другими
  • Сопровождаем при открытии банковских счетов
  • Предлагаем выгодные пакетные решения на ведение бухгалтерии за рубежом
  • Гарантируем высокий уровень конфиденциальности при работе с нами
Услуги SIGTAX в сфере контролируемых иностранных компаний и структур
Предлагаем следующие виды юридической поддержки:
  • проанализируем структуру бизнеса;
  • дадим оценку экономической целесообразности создания иностранной структуры, предложим варианты реструктуризации;
  • поможем с созданием иностранной компании или структуры без образования юридического лица;
  • займемся подготовкой уведомления о КИК, а также составлением отчетности КИК по МСФО и другой необходимой документации;
  • окажем консультационную поддержку владельцам контролируемых иностранных компаний.
Наши преимущества и гарантии
  • При необходимости мы снимем или минимизируем все претензии и вопросы со стороны налоговой службы.
  • Привлечем опытных консультантов по налогообложению КИК, а также профессионалов для проведения аудита финансовой отчетности КИК.
  • Получим все необходимые документы в стране регистрации компании.
  • Решим задачи любой сложности, которые связаны с контролируемой иностранной компанией.

Специалисты SIGTAX имеют большой опыт работы с КИК. Для получения консультации свяжитесь с нами по телефонам:+8 (495) 181-45-48 или +7 (926) 973-09-49

Стоимость услуг
НазваниеСтоимость операции (руб.)
Подготовка уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КИК)от 49 000
Подготовка уведомление об участии в иностранной компанииот 20 000
Подготовка финансовой отчетности для КИКот 74 000
Подготовке налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛот 49 000
Корректировка прибыли КИК, осуществляющих операции с ценными бумагами, по российским правилам (при необходимости)от 99 000
Ликвидация КИКот 149 000
Ответы на актуальные вопросы

Какие требования по КИК существуют в РФ?

Налоговые резиденты России должны уведомлять о том, что участвуют в иностранных структурах и организациях и уплачивать налог на прибыль КИК.

Размер фиксированной суммы прибыли равен 38 млн 460 тыс. рублей за налоговый период 2020 года. Начиная с 2021 года, этот размер составляет 34 000 000 рублей (статья 227.2 НК РФ).

В каких случаях налоговый резидент РФ не обязан платить налог на прибыль КИК?

Различают следующие ситуации:

  • показатели прибыли КИК не достигли необходимого уровня;
  • есть исключения по типу деятельности КИК (согласно ст. 25.13-1 НК РФ)

Какие способы расчета прибыли КИК существуют?

Расчёт прибыли осуществляется:

  • согласно гл. 25 НК РФ 2 — по общим положениям;
  • на основании прибыли КИК до начисления налогов (по показателям финансовой отчетности).

Какие штрафные санкции применяются при непредставлении уведомления о КИК?

  • Уклонение от представления уведомления о КИК — 500 тыс. рублей согласно Федеральному закону №368-ФЗ и ст.129.6 п.1 НК РФ.
  • Уклонение от представления уведомления об участии в иностранных структурах — 50 тыс. рублей по каждой иностранной компании(ст. 129.6 п.2 НК РФ).
  • За неуплату или частичную уплату налога на прибыль КИК — 20 % от суммы невыплаченного налога.

Если резидент не уведомляет о КИК, срок давности, по которому могут привлечь к ответственности, составляет три года со дня просрочки подачи уведомления о КИК.

Обязательно ли при сдаче финансовой отчетности приложение аудиторского заключения по финансовой отчетности?

Это зависит от следующих условий (согласно НК РФ):

  • Имеются ли соглашения между Россией и страной, в которой зарегистрирована КИК, об избежании двойного налогообложения;
  • Производится ли обмен данными по налогам между РФ и страной оформления КИК;
  • Обязательно ли проведение аудита финансовой отчетности по законодательству страны, в которой зарегистрирована компания.

Сумму прибыль КИК необходимо отражать в финансовой отчётности или в пояснениях к ней. Рассчитанный размер прибыли вносится в налоговую декларацию.

Похожие услуги
Услуги по заполнению уведомления о КИК

Защитить вас от проблем с налоговиками могут профильные специалисты, специализирующиеся на подготовке уведомлений о КИК. Эксперты SIGTAX хорошо ориентируются в российском и международном праве и отслеживают все изменения в законодательстве. Мы сформируем пакет необходимых документов для сдачи отчетности по КИК, гарантируя полную конфиденциальность. Наша работа — освободить вас от лишних забот и минимизировать риски санкций.

Подача отчётности КИК по МСФО с SIGTAX

Компания SIGTAX поможет со сдачей финансовой отчётности по КИК (контролируемой иностранной компании) в налоговые органы в полном соответствии с МСФО.