Услуги по заполнению уведомления о КИК

Компания SIGTAX предлагает услуги по заполнению уведомления о КИК (контролируемых иностранных компаниях).

Участие российских налогоплательщиков в иностранном капитале является объектом пристального внимания со стороны фискальных органов по части налогообложения зарубежных доходов. Поправки в Налоговый кодекс РФ, вступившие в силу в 2021 году, ужесточили наказание лица, виновного в сокрытии информации о КИК и в представлении неверных данных.

Защитить вас от проблем с налоговиками могут профильные специалисты, специализирующиеся на подготовке уведомлений о КИК. Эксперты SIGTAX хорошо ориентируются в российском и международном праве и отслеживают все изменения в законодательстве. Мы сформируем пакет необходимых документов для сдачи отчетности по КИК, гарантируя полную конфиденциальность. Наша работа — освободить вас от лишних забот и минимизировать риски санкций.

• обладаем большим опытом в юридическом консультировании КИК;
• осуществляем сопровождение более 500 компаний по всему миру;
• работаем в России и 15 иностранных юрисдикциях;
• наша компания объединяет профессиональных юристов, налоговых и финансовых консультантов;
• обеспечиваем высокий уровень конфиденциальности при работе с клиентами;
• предлагаем выгодные решения.

Контролируемые иностранные компании

• организации, являющиеся нерезидентами РФ;
• иностранные структуры без образования юридического лица — ИСБОЮЛ (к ним, в частности, относятся фонды, трасты и другие) 1.

Обязательным признаком КИК является то, что иностранная компания контролируется налоговым резидентом РФ.

• физические лица платят НДФЛ;
• юридические лица — налог с прибыли компании.

Прибыль КИК приравнивается к личному доходу налогового резидента вне зависимости от того, производились ли выплаты дивидендов участникам или средства остались на счетах организации. С целью получения информации о зарубежных доходах владельцев КИК законодательство РФ устанавливает обязанность лиц отчитываться о прибыли контролируемой иностранной организации. Непредставление данных о КИК является налоговым правонарушением и, соответственно, влечет за собой административное наказание.

На основании ратифицированной в России Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам налажен обмен данными со странами-участниками соглашения. Россия беспрепятственно получает сведения о зарубежных активах своих резидентов. Крайне маловероятно, что владение иностранной компанией останется незамеченным для российской налоговой службы. Гораздо безопаснее и разумнее обратиться за рекомендациями по декларированию прибыли и вовремя, должным образом выполнить предписания налогового законодательства.

Во избежание проблем с налоговой инспекцией, связанных с владением иностранными активами, мы предлагаем получить юридическую консультацию у наших экспертов и выяснить, распространяется ли на вас данная обязанность.

Кем должно подаваться уведомление о КИК

Подготовка сведений о контролируемых иностранных компаниях — обязанность физических и юридических лиц, являющихся их владельцами.

• Доля его участия в капитале.
• Возможность влиять на распределение прибыли компании.

Определение доли участия лица в КИК

Возможность контролировать есть не у каждого участника КИК, а только у обладателей доли более 25 % или более 10 %, если в сумме доля всех участников-резидентов РФ превышает 50 %.

При этом в понятие «доля участия» законодатель вложил не только прямое участие, но и косвенное, осуществляемое через третьих лиц: иностранных или российских организаций.

Если расчет доли прямого участия в КИК не представляет особых проблем, то вычислить процент опосредованного участия довольно сложно. Для таких расчетов учитываются требования статей 105.1 и 105.2 НК РФ, а также специальные формулы и разъяснения по их применению, которые дает Министерство финансов РФ.

Разобраться в этих формулах неспециалисту довольно затруднительно. Чтобы не допустить досадных ошибок при расчете участия лица в КИК и избежать неприятностей, лучше обратиться за консультацией к юристу.

За непредставление уведомления или представление недостоверных сведений для виновного лица предусмотрен штраф, так что упущения в уведомлении о КИК могут стоить очень дорого.

Если вы сомневаетесь, обязаны ли вы подавать уведомление о КИК, или боитесь ошибиться в расчетах доли участия и степени контролирующего влияния, наши эксперты развеют все ваши сомнения. Юристы нашей компании рассчитают долю вашего участия в КИК и сделают вывод, попадаете ли вы в категорию лиц, контролирующих организацию, и обязаны ли подать уведомление. Этот простой шаг поможет предотвратить претензии налоговых органов.

Формы осуществления контроля над иностранной организацией или ИБСОЮЛ

Помимо долевого участия, участник иностранной компании должен иметь возможность осуществлять контроль.

• первая связана с правом влиять на решения, связанные с распределением прибыли иностранной компании;
• вторая предполагает участие в договоре по управлению КИК или в силу других особенных отношений.

• обладания правом на доход, получаемый ИСБОЮЛ;
• распоряжения имуществом ИСБОЮЛ;
• обладания правом на имущество при ликвидации такой организации или расторжении договора.

Какая информация необходима для подачи уведомления о КИК

Кроме самого уведомления по форме, предусмотренной Приказом ФНС России от 19.07.2021 2, следует представить пакет документов организации, включающий:

• свидетельство или выписку из реестра иностранного государства о регистрации КИК;
• список участников организации;
• ИНН иностранной организации;
• отчетность за соответствующий год;
• аудиторское заключение.

Предоставление отчетности иностранной компании обязательно. От проведения аудита могут отказаться организации, зарегистрированные в юрисдикции стран, заключивших с Россией соглашения об обмене налоговой информацией.

• копию паспорта с фотографией;
• ИНН;
• адрес места проживания;
• нотариально подписанную доверенность на представителя.

Иностранные лица, которые являются российскими резидентами, подают сведения о легальности своего нахождения на территории страны.

Мы проанализируем полученные сведения о КИК и подскажем вам, каких данных не хватает для заполнения уведомления, организуем перевод документов и заполним уведомление с учетом требований и рекомендаций фискального органа, а также аудит финансовой отчетности КИК.

Срок для подачи уведомления о КИК

Чтобы определить срок подачи уведомления о КИК, требуется знать, когда организация заканчивает финансовый год, подводит итоги своей деятельности и подсчитывает доходы. Иногда этот период не совпадает с календарным годом. Иностранная компания вправе определить другой период в своих учредительных документах. НК РФ ограничивает этот срок 31 декабря года, следующего за отчетным. Год, в которым определена прибыль, считают годом получения дохода.

• гражданами — не позднее 30 апреля года, следующего за годом распределения прибыли;
• организациями — не позднее 20 марта года, следующего за годом распределения прибыли.

Если уведомление об иностранной компании не было подано или было представлено с опозданием, нарушителю грозит штраф в размере 500 000 рублей.

Порядок подачи уведомления о КИК

Весь пакет документов представляется на русском языке, а все суммы конвертируются в российские рубли.

Для организаций предусмотрена подача отчетности исключительно в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью.

Физические лица могут подать документы на бумажном носителе через доверенное лицо или в электронном виде через личный кабинет на сайте налоговой службы.

Обращаясь к услугам нашей компании, вы можете быть уверены, что мы внимательно изучим вашу ситуацию. Наши налоговые эксперты проанализируют полученную информацию и подскажут вам, что еще может потребовать налоговая. Мы подготовим необходимую отчетность и проведем аудиторскую проверку, организуем перевод и заполним уведомление в соответствии со всеми требованиями законодательства.

Также мы возьмем на себя направление отчетности от вашего лица в фискальный орган.

Санкции, применяемые к лицу за нарушения требования о представлении уведомления о КИК

• непредставление уведомления о КИК;
• нарушение сроков подачи уведомления о КИК;
• предоставление недостоверных сведений.

Избежать наказания за ошибки в уведомлении о КИК можно, только если бенефициар обнаружит их раньше, чем налоговая, и подаст уточнения к уведомлению.

Услуги для владельцев КИК

Обратиться за специализированной юридической помощью лучше сразу после того, как вы вложились в капитал иностранной компании. Во-первых, это позволит вовремя (в первые 90 дней) подать уведомление об участии и избежать штрафа в размере 50 тысяч рублей. Во-вторых, мы сможем выстроить грамотную стратегию отношений с фискальными органами, которая включает:

• уточнение нюансов правового статуса иностранной организации;
• определение размера доли контролирующего лица в иностранной компании;
• подготовку отчетности за год и составление аудиторского заключения;
• сбор и перевод документов;
• подготовку уведомления;
• выбор режима налогообложения;
• определение оснований для освобождения от уплаты налога;
• отправку уведомления в налоговую в предусмотренные сроки;
• возможность своевременного уточнения уведомления в случае обнаружения недочетов;
• представление ваших интересов при дальнейшем взаимодействии с фискальной службой.

Компания SIGTAX предлагает также подачу уведомления об участии в КИК и услуги по закрытию КИК.