Подача отчётности КИК по МСФО с SIGTAX

You are here

Компания SIGTAX поможет со сдачей финансовой отчётности по КИК (контролируемой иностранной компании) в налоговые органы в полном соответствии с МСФО.

В связи с изменениями в законодательстве¹ с 2021 года к уведомлению о КИК необходимо прилагать финансовую отчётность. В большинстве случаев также обязательно представление аудиторского заключения по отчётности. И даже если для вашей организации проведение аудита отчётности не является обязательным, его может потребовать налоговая.

Обязанности контролирующего лица КИК

В последнее время государство стремится усилить контроль над организациями, созданными россиянами в офшорных или низконалоговых юрисдикциях. С каждой трансформацией законодательства правила ужесточаются. Сегодня российских налоговых резидентов обязывают:

  • уведомлять о факте создания иностранной компании (ИК) и о своей форме участия в ней (прямо, косвенно или через номинальных владельцев);
  • ежегодно отчитываться о контролируемой иностранной компании;
  • отчитываться по правилам МСФО о доходах, которые приносит участие в КИК;
  • уплачивать с этих доходов налоги в России.

Какие документы необходимо подать в налоговую

Обязательны к сдаче следующие виды отчётности по ИК и КИК:
  • Уведомление об участии — подается в течение трех месяцев после учреждения ИК, покупки в нем доли или акций. Такое же уведомление необходимо подать при изменении доли/формы участия или закрытии КИК.
  • Уведомление о КИК. Подаётся ежегодно (не позднее 20 марта юрлицами и не позднее 30 апреля физлицами) независимо от того, получала ли компания прибыль или несла убытки. Подача этого уведомления у налогоплательщиков вызывает больше всего вопросов и сложностей. SIGTAX поможет с подготовкой и подачей уведомления о КИК в налоговые органы: гарантируем корректное оформление и сдачу в срок.
  • Финансовая отчётность, составленная по стандартам МСФО за финансовый год и переведенная на русский язык.
  • Аудиторское заключение по финансовой отчётности, переведенное на русский язык. Чтобы его предоставить, необходимо провести аудит финансовой отчётности КИК.
Результаты аудита отчётности прилагаются при сдаче финансовой отчётности по МСФО, если:
  • его проведение обязательно по правилам страны, в которой зарегистрирована компания;
  • между страной регистрации КИК и РФ отсутствует международный договор по вопросам налогообложения;
  • РФ не обменивается налоговой информацией со страной регистрации организации.

Несмотря на то, что аудит отчётности обязателен только в вышеуказанных случаях, его представление совместно с другими документами будет являться дополнительной гарантией достоверности финансовой отчётности по МСФО.

Если контролирующее лицо не представило аудиторское заключение к финансовой отчётности КИК в случае, когда это необходимо, такому лицу грозит штраф в размере 500 тыс. руб. В случае, если аудиторское заключение не представлено в дополнение к финансовой отчётности по запросу налоговых органов, штраф составит 1 млн руб.

Преимущества Компании SIGTAX
  • Большой опыт работы. Ведем более 500 компаний по всему миру
  • Открываем счета в банках Швейцарии без посредников
  • Предлагаем выгодные пакетные решения на ведение бухгалтерии в Швейцарии
  • Гарантируем высокий уровень конфиденциальности при работе с нами

Финансовая отчётность по стандартам МСФО

В некоторых странах составление отчётности удовлетворяет требованиям МСФО, но имеет свои внутренние особенности. У бухгалтеров и аудиторов SIGTAX большой опыт работы с документацией разных стран, поэтому при обращении к нам ни со стороны ФНС России, ни со стороны налоговых служб страны регистрации не возникнет вопросов к вашей отчётности по МСФО.

Специалисты SIGTAX подготовят финансовую отчётность в полном соответствии с МСФО и в следующих формах:
  • отчётность о финансовом состоянии КИК;
  • отчётность о движении средств по счетам;
  • отчётность о прибыли;
  • расшифровки к отчётности.

Изменения в Налоговом кодексе, вступившие в силу в конце 2020 — начале 2021 года ужесточили требования к финансовой отчётности КИК. Если раньше в налоговые органы нужно было представить только уведомление о КИК, сейчас представление финансовой отчётности компании в соответствии с МСФО вместе с уведомлением о КИК стало обязательным. Кроме того, штрафы за непредставление уведомлений о КИК выросли со 100 тыс. до 500 тыс. руб.

Одновременно с этим появилась возможность уплачивать налог в размере 5 млн руб. в год с фиксированного дохода КИК. Такой налог уплачивается со всех КИК (не с каждой), если лицо является контролирующим сразу в нескольких компаниях.

Компания сопровождает клиента на всех этапах ликвидации КИК:
  • не подавать финансовую отчётность компании (в том числе по МСФО);
  • не предоставлять аудиторское заключение по отчётности;
  • не уплачивать НДФЛ с нераспределённой прибыли.

Но переход на упрощенную систему налогообложения не освобождает от необходимости ежегодно подавать уведомление о КИК и платить налог на распределённую прибыль.

Чтобы перейти на такую систему налогообложения, нужно подать в налоговый орган уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК в год перехода. Например, если подать уведомление до конца 2022 года, в 2023 году уже не нужно будет предоставлять отчётность компании за 2022 год. При этом обязателен к уплате налог с фиксированного дохода (5 млн. руб.)

Стоимость услуг
НазваниеСтоимость операции (руб.)
Подготовка уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КИК)от 49 000
Подготовка уведомление об участии в иностранной компанииот 20 000
Подготовка финансовой отчетности для КИКот 74 000
Подготовке налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛот 49 000
Корректировка прибыли КИК, осуществляющих операции с ценными бумагами, по российским правилам (при необходимости)от 99 000
Ликвидация КИКот 149 000
Ответы на актуальные вопросы

Кто считается контролирующим лицом ИК?

Контролирующим лицом может быть только налоговый резидент РФ (неважно, является он юридическим или физическим лицом), владеющий долей не менее чем 25 %, или долей не менее 10 %, если при этом доля минимум в 50 % принадлежит резидентам РФ. Кроме того, в ряде случаев контролирующим может быть признано лицо, которое имеет фактическую возможность оказывать влияние на распределение прибыли КИК, а также владеет долями.

Нужно ли и как скоро подавать уведомление о КИК лицу, которое давно контролирует долю в компании или всю её целиком, но только сейчас стало налоговым резидентом РФ?

Да, нужно. Уведомление подается не позднее 1 марта года, следующего за приобретением резидентства.

Похожие услуги
Услуги по заполнению уведомления о КИК

Защитить вас от проблем с налоговиками могут профильные специалисты, специализирующиеся на подготовке уведомлений о КИК. Эксперты SIGTAX хорошо ориентируются в российском и международном праве и отслеживают все изменения в законодательстве. Мы сформируем пакет необходимых документов для сдачи отчетности по КИК, гарантируя полную конфиденциальность. Наша работа — освободить вас от лишних забот и минимизировать риски санкций.

Ликвидация КИК с компанией SIGTAX

Специалисты SIGTAX предлагают услугу ликвидации КИК. Воспользоваться процедурой могут владельцы контролируемых иностранных компаний. Профессиональные юристы нашей компании быстро оформят документы и переведут активы, оставшиеся после закрытия организации, на физическое лицо или организацию, а также помогут реализовать активы законными способами.